【计提无形资产减值准备会不会产生可抵扣暂时性差异】在会计处理中，无形资产的减值准备是一个常见的事项。企业在对无形资产进行减值测试后，如果确认其可收回金额低于账面价值，就需要计提减值准备。那么，这种计提行为是否会产生可抵扣暂时性差异呢？下面将对此进行详细分析。
一、概念简述
1. 无形资产减值准备
当无形资产的账面价值高于其可收回金额时，企业需要计提减值准备，减少资产的账面价值。这一操作会影响企业的利润表和资产负债表。
2. 可抵扣暂时性差异
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，可抵扣暂时性差异是指在未来期间可以减少应纳税所得额的暂时性差异。它通常来源于资产或负债的账面价值小于其计税基础。
二、分析过程
| 项目 | 内容说明 |
| 无形资产的账面价值 | 计提减值准备后，账面价值会降低。 |
| 无形资产的计税基础 | 通常为取得时的成本，除非有特殊规定，否则不会因减值而调整。 |
| 账面价值与计税基础的关系 | 减值后，账面价值小于计税基础。 |
| 是否形成可抵扣暂时性差异 | 是的，因为未来在转回时，账面价值可能增加，从而减少应纳税所得额。 |
三、结论
计提无形资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异。
这是因为：
- 资产的账面价值低于其计税基础；
- 在未来期间，若无形资产价值回升，账面价值会增加，导致应纳税所得额减少；
- 这种差异符合可抵扣暂时性差异的定义。
因此，在进行所得税会计处理时，企业应当确认递延所得税资产，反映该差异对未来税务的影响。
四、注意事项
1. 只有在预计未来能实现盈利的情况下，才确认递延所得税资产。
2. 不同国家/地区可能存在不同的税务处理规定，需结合当地法规判断。
3. 若无形资产后续不再计提减值，且账面价值稳定，则差异可能消失。
通过以上分析可以看出，计提无形资产减值准备确实会产生可抵扣暂时性差异，这是企业在进行所得税会计处理时需要重点关注的内容之一。
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