【现金流量表怎么填】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金及现金等价物的流入和流出情况。它能够帮助企业管理者、投资者和债权人了解企业的资金运作状况，评估企业的偿债能力和持续经营能力。
填写现金流量表时，主要依据企业的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量进行分类汇总。以下是对现金流量表填写方法的总结，并附上一份示例表格供参考。
一、现金流量表的结构
现金流量表通常分为三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的税费等。
2. 投资活动产生的现金流量
包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，取得投资收益收到的现金等。
3. 筹资活动产生的现金流量
包括吸收投资收到的现金，借款收到的现金，偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。
此外，还需列示“汇率变动对现金的影响”以及“现金及现金等价物净增加额”。
二、填写步骤简要说明
1. 收集数据
根据企业的会计凭证、银行对账单、发票等资料，整理出各项目的现金收支情况。
2. 分类归集
将现金流动按照经营活动、投资活动和筹资活动分类。
3. 计算净额
分别计算每个部分的现金流入与流出的差额，得出各部分的净现金流。
4. 汇总编制
将三部分的净现金流加总，得到整个期间的现金及现金等价物净增加额。
5. 核对调整
确保各项数据与资产负债表、利润表相互对应，避免出现逻辑错误。
三、现金流量表示例（单位：元）
| 项目 | 金额 |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,200,000 |
| 收到的税费返还 | 50,000 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 20,000 |
| 经营活动现金流入小计 | 1,270,000 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 800,000 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 150,000 |
| 支付的税费 | 60,000 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 30,000 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,040,000 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 230,000 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 300,000 |
| 取得投资收益收到的现金 | 20,000 |
| 投资活动现金流入小计 | 20,000 |
| 投资活动现金流出小计 | 300,000 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -280,000 |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |
| 吸收投资收到的现金 | 100,000 |
| 借款收到的现金 | 200,000 |
| 筹资活动现金流入小计 | 300,000 |
| 偿还债务支付的现金 | 150,000 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 30,000 |
| 筹资活动现金流出小计 | 180,000 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 120,000 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 70,000 |
四、注意事项
- 现金流量表应以权责发生制为基础编制，但以实际现金收付为准。
- 需注意“现金”与“现金等价物”的区分，如短期可变现的债券、货币市场基金等。
- 对于非现金交易，如以固定资产换入存货，应在附注中披露。
通过以上步骤和示例，可以较为清晰地理解如何填写现金流量表。建议在实际操作中结合企业具体业务情况进行调整，并确保数据的真实性和准确性。
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